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2026年から変わる！iDeCoの「出口戦略」が運命を分ける理由と対策法

【2026年改正対応】受け取り方で税負担が変わる
一時金・年金・併用の最適解

iDeCoは「始め方」以上に、受け取り方（出口戦略）が重要な制度です。 特に、2026年1月から適用される税制改正により、従来の定番だった 「5年空け戦略」は通用しなくなりました。

結論から言うと：
2026年以降は「一時金ありき」ではなく、
年金受取を軸にした柔軟な出口設計が新たなスタンダードになります。

2026年改正の核心：「10年ルール」とは何か

今回の改正で重要なのは、退職所得控除そのものが廃止されるわけではないという点です。 問題になるのは、

  • iDeCoを一時金で受け取る
  • 会社の退職金も一時金で受け取る
  • その受取時期が近い

この3条件が重なるケースです。

改正内容の要点
  • 2025年まで：5年空ければ勤続期間の重複調整なし
  • 2026年以降：10年以上空けないと重複期間分の控除が調整対象

※法律上は「10年空け」が明文化されたというより、
実務上10年以上空けないと控除がフルに使えないケースが増えるという理解が適切です。

受取方法の基本整理：一時金・年金・併用

① 一時金受取

  • メリット：退職所得控除が使え、税率が非常に低い
  • デメリット：退職金と時期が近いと控除調整リスクが高い

② 年金受取

  • メリット：公的年金等控除が使える／10年・19年ルールの影響を受けない
  • 注意点：65歳以降は公的年金と合算課税。所得次第で社会保険料が増える可能性あり

③ 併用受取

一部を一時金、残りを年金で受け取る方法。
控除枠・生活費・税率を微調整できるため、実務的には最も使われます。

受取順序のルール整理：「10年」と「19年」

パターンA：iDeCo → 退職金（10年ルール）

2026年以降、最も注意が必要なパターンです。

  • 60歳：iDeCo一時金
  • 65歳：会社の退職金

この場合、間隔は5年しか空かず、勤続期間の重複調整が入り、 退職所得控除が減額される可能性があります。

パターンB：退職金 → iDeCo（19年ルール）

こちらは従来からあるルールです。

  • 退職金受取から19年以内にiDeCo一時金を受け取ると控除制限
  • 定年直後のiDeCo一時金は税制上かなり不利

【改訂版】ライフステージ別・最適戦略

会社員（退職金あり）

  • 基本：iDeCoは年金受取を軸にする
  • 退職金が少ない場合のみ、一時金併用を検討
  • 必ず事前シミュレーションを行う

自営業・フリーランス（退職金なし）

  • 10年・19年ルールの影響なし
  • 一時金受取で退職所得控除をフル活用が王道

万が一のとき：iDeCoの相続と死亡一時金

死亡後3年以内

  • みなし相続財産として扱われる
  • 非課税枠：500万円 × 法定相続人
  • 遺産分割協議不要

【要注意】死亡後5年超

死亡一時金としての権利が消滅し、
遺産分割協議が必要な「相続財産」扱いになります。

まとめ：出口戦略の最終結論

  • 2026年以降、「5年空け」は安全策ではない
  • 一時金に固執せず、年金受取を組み合わせる
  • 退職金の有無で最適解は完全に変わる
iDeCoのゴールは「非課税で増やすこと」ではなく、
「税金を抑えて使うこと」です。

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